Home › hạch toán kế toán ngân hàng

Hạch toán kế toán ngân hàng

Admin - 16/11/2021 133

19 bài tập định khoản kế tân oán bank + Lời Giải

19 bài tập định khoản kế toán bank + Lời Giải rất có thể không khiến cho bạn nhiều phần lớn tin kiên cố sẽ giúp đỡ chúng ta gồm thêm kinh nghiệm tay nghề cách xử trí những trường hợp kế toán thù sau này trong các bước thực tiễn của mình

BÀI TẬP.. ĐỊNH KHOẢN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG

Giải

Số chi phí người sử dụng thực tiễn gửi vào bank là:

150 / (1+ 3 * 0.68%) = 147.001176 triệu đồng

do vậy, số tiền lãi mà lại người sử dụng đang được nhận trước

là: 150 - 147.0012 = 2.9988 triệu đồng

Nợ 1011 : 147.001176 triệu đồng

Nợ 388 : 2.9988 triệu đồng

Có 4232.3 tháng.N :150 triệu đồng

Hàng mon, phân bổ lãi vào đưa ra phí:

Nợ 801 : 0.9996 triệu đ Có 388 : 0.9996 triệu đồng

Trường thích hợp khách hàng đến rút ít chi phí đúng kỳ hạn:

Nợ 4232.3 mon.N :150 triệu đ Có 1011 :150 triệu đồng

Trường hòa hợp người sử dụng rút ít trước hạn:Số chi phí lãi là:

147.0012 * 0.2% * 65 / 30 = 0.637 triệu đồng

150 + 0.637 - 2.9988 = 147.6382 triệu đ Ở trên đây, ta thấy xảy ra nhì ngôi trường hợp:

Nếu tại thời điểm này, Ngân hàng vẫn phân chia lãi vào chi phí cả 3 tháng, những điều đó, ta hạch toán thù ngược chở lại để gia công bớt ngân sách.

Bạn đang xem: Hạch toán kế toán ngân hàng

Nợ 4232.3 mon.N :150 triệu VND Có 1011 :147.6382 triệu đồng

Có 801 :2.3618 triệu đồng (2.9988-0.637)

Nếu ngân hàng mới chỉ phân bổ lãi vào chi phí trong 2 tháng thứ nhất. Hiện giờ, thông tin tài khoản 801 đang xuất hiện số dư nợ là 0.9996 * 2 =1.9992 triệu đ, cùng thông tin tài khoản 388 bao gồm số dư nợ là 0.9996 triệu đ.

Ta hạch tân oán nlỗi sau:

Nợ 4232.3 mon.N : 150 triệu đồng

Có 1011 : 147.6382 triệu đồng

Có 801 : 1.3622 triệu đ (1.9992-0.637)

Có 388 : 0.9996 triệu đồng

Bài 2: KH M vay mượn 2000 lượng tiến thưởng vào 3 mon. GV tại lúc này là 12,5 trđ/lượng. Trả lãi từ bỏ TKTGTT vào cuối kỳ. LS: 0,5%/tháng. GV vào CK là 11 trđ/ lượng. NH tính lãi dự thu cùng với mức giá thành 13trđ/ lượng.

Giải

Lúc mang lại quý khách vay:

Nợ 2141.M : 25 000 triệu VND Có 1051 : 25 000 triệu đồng

Ngân mặt hàng dự thu lãi từngtháng: - Tháng thứ I:

Nợ 3942 : 130 triệu đồng Có 702 : 130 triệu VND - Tháng thứ II:

Nợ 3942 : 130 triệu đồng Có 702 : 130 triệu đ - Tháng máy III:

Nợ 3942 : 130 triệu VND Có 702 : 130 triệu đồng

^ ,

Tổng lãi dự thu:

130 tr x 3th = 390 triệu đ.

Lãi thực thu:

2000 x 11tr x 0,5% x 3 = 330triệu đồng.

KH trả nợ gốc:

Nợ 1051 : 22 000 triệu đ (2000 x 11)

Nợ 632 : 3 000 triệu đồng (2000 x 1,5) Có 2141.M : 25 000 triệu đồng

KH trả lãi:

Nợ 4211 : 330 triệu VND Có 3942 : 330 triệu đồngNợ 702 : 60 triệu đồng Có 3942 : 60 triệu đồng

Bài 3: Tại 1 NH X, doanh nghiệp lớn A gồm giới hạn ở mức tín dụng trong quý 3/2007 là 500 trđ. Trong quý 3/2007 tất cả các nghiệp vụ:

^ ________

___

trongmon 8 cùng trả luôn luôn nợ nơi bắt đầu.

(Vì đây là hiệ tượng cho vay theo HMTD đề nghị NH X nguyên tắc DN A cần trả lãi sản phẩm tháng). Cho biết lãi suất 1.5%/mon.

Giải

Ta rất có thể hạch toán thù các nhiệm vụ bên trên tại NH X nlỗi sau: Ngày 7/7:	Nợ 2111.DN A	: 150 triệu đồng
	Có 1011	: 150 triệu đồng
Ngày 25/7:	Nợ 2111.Doanh Nghiệp A	: 150 triệu đồng
	Có 1011	: 150 triệu đồng

Ngày 31/7:

Lãi đề nghị trả = (150*18 + 300*6) * 1.5%= 2.25 triệu đồng

Nợ 4211.Doanh Nghiệp A Có 702.DN A

Ngày 15/8:

Nợ 2111.DN A Có 1011

Ngày 31/8:

Lãi bắt buộc trả là: (300*15 + 500*16) * 1.5%

= 6.25 triệu đồng

Doanh nghiệp A trả lãi tháng 8 với trả nợ nơi bắt đầu là:

: 6.25 triệu đồng : 6.25 triệu đồng : 500 triệu đồng : 500 triệu đồng

Bài 4: Xuất 156.500 USD để mua 1 tài sản theo đơn đặt hàng của người tiêu dùng nước ngoài QD, trị giá bán vừa lòng đồng là 156000 USD, thời hạn mướn là 3 năm, tiền mướn trả chu kỳ theo quí là

13 000 USD. Lãi xuất 2,8%/quí tính trên cực hiếm sót lại của từng kỳ trả. Nhưng trả được 2 quí, đến quí 3 đơn vị có tác dụng bõ bèn lỗ, tất cả nguy cơ phá sản. Hạch tân oán tình trạng trả tiền của người tiêu dùng QD đến thời gian quí 3.

Cho biết công ty mua USD của bank nhằm trả nợ vay với lãi.Tỷ giá USD/VND trên các thời điểm thanh toán giao dịch rất nhiều là 16100.

Giải

- lúc sở hữu tài sản :

Nợ 386 : 156 500 USD Có 1031 : 156 500 USD

Nhập 951 : 156 500 USD

Khi dịch vụ cho thuê tài sản:

Nợ 2321 : 156 000 USD Nợ 809 : 500 USD Có 386 : 156 500USD

Xuất 951 : 156 500 USD

* Nhập 952 : 156 000 USD

Quí 1:

Hàng tháng, ngân hàng dự thu tiền lãi.

* Nợ 3943 : 156 000 * 2.8% / 3= 1456 USD Có 705 : 1456 USD Tương từ mang lại tháng thứ 2,3 của quý 1.

Cuối quý 1, thu tiền mướn và lãi cho mướn.

Xem thêm: Cách Làm Video Trên Win 7 - Cách Dùng Windows Movie Maker Chỉnh Sửa Video

Nợ 4711: 13 000 USD

Có 2321: 13 000 USD

Khách mặt hàng download USD để trả tiền lãi: 1 456 * 3 *16 100 = 70 324 800 đồng

Nợ 4711 : 4368 USD (1456*3)

Có 3943 : 4368 USD

Nợ 1011 : 70 324 800 đồng Có 4712 : 70 324 800 đồng

Số dư nợ sót lại là: 156000 - 13000 = 143000 USD Quí 27 A

Đối với tiền mướn thì ta hạch toán giống như nlỗi quý 1.

Hàng mon, bank dự thu lãi:

Nợ 3943 : 1334.7USD ( 143 000 * 2.8%/3 )

Có 705 : 1334.7 USD

Tương từ đến mon thứ hai với 3 của quý II.

Khách mặt hàng cũng sở hữu USD để trả chi phí lãi: 1334.7 * 3 * 16100 = 64 466 010 đồng

Nợ 4711 : 4 004.1 USD (1334.7 * 3)

Có 3943 : 4 004.1 USD

Nợ 1011 : 64 466 010 đpng Co 4712 : 64 466 010 đong

Số dư nợ còn lại là: 143 000 - 13 000 = 130 000 USD Quí 3Vì đơn vị có nguy cơ tiềm ẩn vỡ nợ, đề xuất ta gửi nợ đầy đủ tiêu chuẩn sang nợ có tác dụng mất vốn.

Nợ 2325: 130 000 USD Có 2321: 130 000 USD

Xử lý nợ có công dụng mất vốn:

Nợ 239 : 130 000 USD Có 2325 : 130 000 USd

Nhập 971: 130 000 USD

Giải

Nợ 2111.KH A : 500 triệu đồng

Có 1011 : 500 triệu đồng

Lãi phải thu: 500 * 1% = 5 triệu VND.

Khách mặt hàng đến trả lãi bằng chi phí mặt:

Nợ 1011 : 5 triệu đồng

Có 702 : 5 triệu đồng

Hạch toán tương tự mang lại 8 kỳ tiếp theo sau.

Ngân sản phẩm quan sát và theo dõi nước ngoài bảng

Nhập 941 : 5 triệu đồng

Đến ngày này, bank xét thấy người sử dụng suy sút kĩ năng trả nợ đề xuất đưa nợ yêu cầu chú ý.

Nợ 2112.KH A : 500 triệu VND Có 2111.KH A : 500 triệu đồng

Mức phạt do trễ tkhô nóng tân oán lãi: 500*1.5*1%*(50+19)/30 = 17.25 triệu đồng.

Nợ 1011 : 17.25 triệu đồng

Có 702 : 17.25 triệu đồng

Đồng thời Xuất 941: 10 triệu đồng

Nợ 1011 : 505 triệu đồng

Có 2112.KH A : 500 triệu đồng

Có 702 : 5 triệu đồng

Bài 6: Một người sử dụng A gởi TK trăng tròn triệu, thời hạn 3 mon, trả lãi cuối kì. Nếu khách hàng gởi TK có dự ttận hưởng thì LS: 0,61%/mon. Nếu người tiêu dùng gởi TK không tồn tại dự thưởng trọn thì LS: 0,71%/tháng.

KH gật đầu đồng ý dự thưởng trọn.

Giải

lúc người tiêu dùng gởi TK:

Nợ 1011 :20triệu

Có 4232 (3mon, KHA) :20triệu

Dự trả lãi hàng tháng:

Nợ 801 : 0.122triệu = 20*0.61%

Có 4913 : 0.122triệu

khi quý khách hàng kết toán trước hạn :

+ Trả nợ gốc

Nợ 4232 (3tháng.KHA) :20triệu Có 1011 :20triệu

+ Trả lãi trước hạn: (10/03 đến20/05 là 71ngày)

Nợ 4913 :20*(0.25% /30)*71= 0.118333 tr Có 1011 : 0.118333 tr

+ Hạch toán chênh lệch :

Nợ 4913 :(0.122*3)-0.118333 = 0.247667 tr

Có 801: 0.247667 tr

+ Doanh thu tự dịch vụ khác (do KH không liên tục dự thưởng) (Chịu đựng ngân sách trả ttận hưởng (0.71-0.61)*thời hạn*số tiền)

Nợ 1011: ((0.71%-0.61%)/30)*71*20 = 0.047333 tr Có 79 0.047333 tr

1.2%/th(thay định).LS quá hạn =150%LS cho vay. Tài sản thế chấp ngân hàng trị giá chỉ 500 trđ. Quá trình trả nợ cội cùng lãi nhỏng sau :

Giải

Nợ 2121.3 năm.KH B :180tr

Có 1011 : 180tr

Đồng thời triển khai nhập nước ngoài bảng tài sản đảm bảo an toàn khoản vay mượn Nhập 9940 : 500 tr (gia sản gắng chấp)

Có 2111 : 3tr

Có 702 : 2,16tr

Nợ 1011: 2,124tr (177 x 1,2%)

Có 702: 2,124tr

Chuyển Nợ cội T7 quý phái Nợ buộc phải chăm chú Nợ 2122 : 3tr

Có 2121: 3tr

Nhập TK 941: 2,124tr

Chuyển Nợ nơi bắt đầu T8 lịch sự Nợ đề xuất chú ý

Nợ 2112 : 3tr

Có 2111: 3tr

Xuất TK 941: 2.124 trLãi nên trả vào Ngày 8/8 + pphân tử chậm trả lãi (tính bên trên tiền lãi đề xuất trả)+ lãi hết hạn sử dung (tính bên trên vốn nơi bắt đầu buộc phải trả)

= 2,124tr + 2,124*0,05%*12 + 177x1,2%/30 x43(tự Ngày 8/7 cho ngày 19/8) x150% = 2.5934044 trđ

Nợ 1011 : 5.593404 tr

Có 702 : 2.124 tr Có 2112: 3 tr

Có 709 : 0.469404 tr = 0.012744 + 0.45666

Ngày 8/9: Trả hết số nợ không đủ 0.32364

Trả hết nợ còn lại:

Nợ ' 1011 : 176.41164 tr

Có 2111 : 171 tr

Có 2112(T8): 3

Có 702 : 2.088 tr =174*1.2%

Có 709 : 0.32364 tr

Trả lại TSĐB Xuất TK 9940 : 500 tr

NH thẩm định nút cho vay vốn Ông Quang 40% tổng mức vốn thị phần của CP.. REE sẽ sở hữu. Khách mặt hàng đảm bảo chi phí vay bởi thế chấp ngân hàng tòa nhà trị giá chỉ 500.000.000 đồng. Phương thức mua trả góp chu kỳ sản phẩm tháng

Ngày 5/12 quý khách tkhô cứng toán toàn bộ nợ cội và lãi

Giải

40% * 7đôi mươi.000.000 = 288.000.000 đồng

Nợ 2111: 288.000.000 đồng

Có 1011: 288.000.000 đồng Đồng thời Nhập thông tin tài khoản 994

= 99.456.000 đồng

Nợ 1011 99.456.000

Có 2111 96.000.000

Có 702 3.456.000

= 2 * 96.000.000 + 192 ngàn.000 * 1.2% * 4 / 30 = 192.307.200 đồng

Nợ 1011 192.307.200

Có 2111 192.000.000

Có 702 307.200

Lãi suất bao tkhô cứng toán: 0.95 %/thángLãi bao tkhô nóng toán thù hết hạn bằng 1.5 lần lãi suất bao tkhô cứng toánPhí bao tkhô giòn toán: 0.2% quý hiếm khoản yêu cầu thu được bao tkhô giòn toánVAT 10%

Giải

Số chi phí bao tkhô cứng toán thù = Giá trị khoản nên thu được bao thanh toán - lãi bao tkhô giòn toán thù - phí tổn bao tkhô giòn toán - VAT giá thành bao tkhô cứng toán

Lãi bao tkhô hanh toán = một triệu.000 - 1.00.000.000/ (1 + 0.95%)3 = 27.966.953 đồng

Phí bao tkhô hanh toán = 0.2% * một triệu.000 = 2.000.000 đồng

Số chi phí bao thanh toán thù :

= một triệu.000 -27.966.953 - 2.200.000 = 969.833.047 đồng

000.000 969.833.047 27.966.953

2.200.000

Ngân mặt hàng phân bổ lãi bao tkhô giòn toán 3 lần: = 27.966.953 / 3 = 9.322.317,667 đồng

Nợ 488 9.322.317,667

Có 702 9.322.317,667

Có 2111.Tổng đơn vị thiết kế tiên phong hàng đầu một triệu.000

Đồng thời chuyển lịch sự nợ quá hạn sử dụng đối chủ thể xi-măng Hà Tiên

Nợ 2112.cửa hàng XM Hà Tiên Có 2111.đơn vị XM Hà Tiên

= 1.000.000.000* 0.95% * 11/30 = 3.483.333,33 đồng

Lãi bao tkhô cứng toán thù quá hạn = 1,5 lần lãi bao tkhô giòn toán = 1,5 * 0.95% =

= 1,425 %

Tiền lãi = 1.000.000.000 * 1.425% * 3/30 = 1.425.000 đồng

Tổng số chi phí cửa hàng tkhô hanh toán:= 1.000.000.000 + 3.483.333,33 +1.425.000 = 1.004.908.333 đồng

Nợ 4211.đơn vị XM Hà Tiên 1.004.908.333

Có 2112.shop XM Hà Tiên một triệu.000 Có 702 4.908.333

Bài 10: Nhận được báo Có của NHNN về số tiền nhưng mà ngân khố đang chuyển vào TK của NH Ngoại Thương: 4 tỷ. Số chi phí này Chính Phủ ủy thác mang lại NH khiến cho vay theo chiến lược phát triển hạ tầng. Trong kỳ, sẽ quyết toán giải ngân mang đến Cty XD N: 600tr. Trong số đó trả vào TKTG của Cty XD msinh sống trên chính NH: 300tr, giao dịch chuyển tiền qua TTBT trả cho Cty cơ khí 200tr msinh hoạt trên NHTM D, lĩnh 100tr để trả lương và tiền mướn nhân lực. NH nhận được 5tr giá tiền ủy thác của cục tài chính gửi vào TKTG trên NHNN. Trong số tổn phí này, nên nộp thuế VAT 10%.

Giải

khi dấn uỷ thác:

Nợ 1113: 4.000.000.000

Có 4412: 4000.000.000 (Vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư, cho vay nhấn của Chính phủ)

lúc giải ngân mang lại khách hàng hàng:

Nợ 359: 600.000.000 Có 4211.CTY XD N: 300.000.000 Có 5012 : 200.000.000

Có 1011 : 100.000.000

lúc thông báo đến NH uỷ thác:

Nợ 4412: 600.000.000 Có 459: 600.000.000

Đồng thời nhập 981: 600.000.000 (cho vay, chi tiêu theo hợp đồng thừa nhận uỷ thác)Lệ tổn phí uỷ thác:

Nợ 1113 : 5.000.000 Có 714 : 4.500.000 Có 4531 : 500.000 (VAT)

Bài 11: (Đề thi VPBank Thăng Long)

Tính lãi của chúng ta với xử lý?

Giải

Hạch toán:

Lãi = 200 *6,7% *3/12=3,35 triệu Tổng số chi phí dấn được= 200+ 3,35= 203,35 triệu Nợ 4913: 3,35 triệu Nợ 4232.3th.NT: 200 triệu Có 1011: 203,35 triệu

25/4 25/5 25/6 25/7 25/10

Ngày 27 mỗi tháng ngân hàng tính lãi dự chi. Số ngày đã đựơc ngân hàng tính lãi dự chi =

33 ngày ( 25/4 27/5)

Lãi dự bỏ ra = 100 * 6,89%* 33/ 360 =0,6316 (triệu)

Khách sản phẩm rút trước hạn, tính theo lãi không kì hạn.25/4 20/6= 56 ngày.

Lãi thực trả =100* 3,4%*56/360 = 0,5289 (triệu)

Số dư bỏ ra cần hoàn = 0,6316 - 0,5289 = 0,1027 (triệu)

Định khoản:

Nợ 4232.6T.NT: 100.000.000

Có 1011: 100.000.000 Nợ 4913: 528.900

Có 1011: 528.900 Nợ 4913: 102.700

Có 801: 102.700